相信大家最近登录深圳市税务局增值税发票综合服务平台，都发现平台作出了升级，这次升级主要有4个变化，接下来一起看看吧~
变化一：企业勾选“不抵扣”用途时，新增“不抵扣原因”作为必录项，与此同时，抵扣统计表的表样也相应发生了一些调整。
变化二：针对汇总缴纳增值税的总机构，新增【汇总勾选确认维护功能】。系统支持其对所辖分支机构取得的进项抵扣凭证统一进行勾选、确认。对于需要进行汇总勾选的总机构来说，真的太方便了。
变化三：优化【发票入账】功能的校验，对于未入账的全额冲红的发票不允许入账。
变化四：新增【发票健康度自检】功能，对于经检查存在票面信息异常的发票在系统首页进行提醒。
总的来说，勾选平台此次升级，极大地方便了纳税人的一些操作，只是现在不抵扣需要填原因了。
如图所示，如果你选择“不抵扣”，就必须勾选不抵扣的原因，系统一共给了5个选项，根据实际情况选择即可。
其实这就是增值税暂行条例规定的不得抵扣的原因。
增值税暂行条例，第十条：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。
财税2016 36号文，第二十七条：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
同时，抵扣统计表也进行了调整，把不抵扣勾选从统计表中剔除了。以前勾选不抵扣勾选后，统计表格会有不抵扣的数据。调整后，统计表把不抵扣勾选的数据排除了，表格不体现了。
看到这里
有些朋友还不知道什么是不抵扣勾选
没有实操过的更是一脸懵逼
A: 不抵扣勾选是勾选平台的一个功能。
A: 其实，取得专票肯定不是都能抵扣的，专票抵扣不仅要看是否取得合法合规的扣除凭证，更重要的是，我们还要看用途，如用于简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费等。这些情况下都是不能抵扣的。
当然还会看来源，比如目前购进餐饮、娱乐、居民日常服务、娱乐服务这些也不能抵扣。
还有一些特殊情况，如从小规模纳税人取得3%的农产品的专票我们可以按照票面金额的9%计算抵扣，不按照票面的税额勾选抵扣，这种情况涉及专票不抵扣的情况。
A: 如果是小规模纳税人，如不需要抵扣的话，确实可以不用索取专票，但如果公司是一般纳税人，业务量又足够繁杂，每次开票都需要业务人员判断这个能不能抵扣再开票，明显是不现实的。综合所述，专票不需抵扣的现象在日常工作中就显得常见了。
A: 比如，公司采购一批洗衣液，取得13%专用发票1份，金额10万，税额1.3万，该批洗衣液购买时候用途就已经定了，全部用于发放职工，属于集体福利。
借：管理费用-职工福利费 11.3万
贷：银行存款11.3万
因为没有认证（勾选），申报表没有数据体现，这张专票相当于被当成普通发票用了。但是很多人又不敢这么做，因为怕税务局清查滞留票。
何为滞留票？
滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。简单的说就是发票开出来后销售方上传了信息（存根联信息），购买方的抵扣联没信息，稽核时候就出现了滞留情况。有时候税务局会通过滞留发票的痕迹查出一些纳税人账务经营不规范的问题（购销两头不入账），所以，很多纳税人碰到不能抵扣的专票的时候都是先认证（勾选）抵扣，然后当期同时做进项税转出。
公司当期采购一批洗衣液，取得13%专用发票1份，金额10万，税额1.3万，该批洗衣液购买时候用途就已经定了，全部用于发放职工，属于集体福利。
1.取得增值税发票报销并勾选确认
借：管理费用-职工福利费 10万
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1.3万
贷：银行存款11.3万
2.当期同时
借：管理费用-职工福利费 1.3万
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1.3万
但这样的操作十分麻烦，随着勾选平台的升级，现在只需在综合服务平台上选择“不抵扣”功能后，票据就不会存在滞留票信息的情况了，因为其本抵扣联信息已经上传稽核系统，只不过被打上了一个不抵扣的用途标识。这就很好地解决了两个问题。
1、不能抵扣的专票纳税人不勾选滞留在平台产生滞留票的问题。
2、不能抵扣的专票，纳税人先勾选再转出的麻烦问题。
纳税人对不抵扣的专票操作不抵扣勾选后，账务上直接按价税合计计入成本费用即可。
公司当期采购一批洗衣液，取得13%专用发票1份，金额10万，税额1.3万，该批洗衣液购买时候用途就已经定了，全部用于发放职工，属于集体福利，财务当期对发票做不抵扣勾选后。
账务可直接处理为：
借：管理费用-职工福利费 11.3万
贷：银行存款11.3万
素材来源：二哥税税念，51账房