Loading
现在时间:
您所在的位置:首页 > 项目合作 > 信息发布 > 正文

3月工资多扣240元个税!代开发票已预缴的个税,汇算时退不了?退税4件事你做了几个?

作者:福建代理记账行业协会 来源: 日期:2020-03-13 17:08:11 人气:0 加入收藏 评论:0 标签:

最近很多小伙伴问,2月一直没复工,2月份公司的工资也未发,但是会并入3月工资发放,那么申报时会不会导致员工多交个税呢?多交的个税要怎么办呢?如果要汇算清缴要注意哪些问题?

01

多月工资一次性补发

记得申请退税!

其实,不止是最近疫情期间,出现部分公司没有及时按月发放工资的情况,很多时候,公司出现内部岗位调整、考核制度调整等问题也会使得员工的工资多月一起发放。

某公司员工因为公司内部制度改革,2019年2月工资延迟至3月一同发放,其他月份工资正常发放。


该名员工本身的综合所得是不需要纳税的,但是因为2月工资在3月一并发放,导致他3月缴纳了240元的个税

在新个人所得税法实施之前,我们算工资薪金的个税是按月计算的,遇到上面这种情况,已经缴纳的税额是无法退回的。


但,2019年1月1日新个人所得税法实施之后,工资薪金等综合所得的个税计算改为累计预扣法,即:按年计税,按月预扣预缴了。


只要全年综合所得在各项费用减除之后在免征范围内,即使多月工资一次性补发,提前被扣了个税,也可以在次年进行汇算清缴申请退税。


那么,要进行个税汇算清缴申请退税的小伙伴注意了,这些问题一定要在汇算清缴前理清楚!

02

个税汇算清缴前

做好这5件事

根据国家税务总局发布的《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。


由于疫情原因,2019年度个人所得税综合所得汇算系统、网上申报系统暂缓开通,具体开通时间将视疫情形势另行通知。

1.jpg

首次个税汇缴清算模块暂缓开放!那么,作为纳税人,我们应该提前做好哪些准备工作呢



准备工作

1.下载并注册最新版本的个人所得税app


苹果手机可以在app store里面搜索个人所得税,下载个人所得税APP:

11.jpg

安卓手机可以在自带的应用商城里面下载个人所得税APP,或者识别下方二维码扫码下载安装个人所得税APP;

111.png


下载安装好后需要进行实名注册。


2.补录符合条件的2019年度专项附加扣除信息,录入2019年大病医疗支出专项附加扣除;


注意扣除年度选择2019年,然后填写专项附加扣除信息。

2.jpg
22.jpg


3.添加银行卡信息;


登录个人所得税APP后,选择“个人中心”-“银行卡”

点击添加按钮输入银行卡号信息、开户银行所在省份、银行预留手机号码,(注意:需要境内账户,以I类卡为优)

点击下一步输入手机验证码,点击完成;

提示银行卡添加成功即可。

如果绑定了多张银行卡的,可以设置默认卡,或者点击对于银行卡进去进行删除。

222.jpg
2222.png

3.jpg

33.jpg



4.核实个人2019年度收入情况,可提前进行试算;


打开个人所得税APP,“首页”-“收入纳税明细查询”,勾选需要查询的条件,点击查询;

最上方会显示总的应补退税额,下方有明细数据,点击明细数据进入后,查看具体明细情况。

如果对该信息有异议的,可以点击右上角申诉进行申诉。

4.jpg
44.png


444.jpg44444.jpg4444.png

5.《公告》第六条明确了办理年度汇算的三种方式。


自己办、单位办、请人办。


如果您对汇算清缴还有疑惑的地方,欢迎留言咨询小金。

03

你是否需要进行汇算清缴呢?

如何判断自己是否要进行个税汇算清缴呢?


首先我们来明确一下个税汇算清缴的公式及相关概念:

A
计算公式

2019年度个税汇算清缴应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额


上面就是个税汇算清缴的公式,按年算出应交个税后减去平时扣缴义务人已经扣缴的就是应退或者应补的税额。

B
综合所得收入额

就是指的四项综合所得的收入额,工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬。

1.工资资薪金的收入额=工资收入

2.劳务报酬收入额=劳务报酬收入减除百分之二十的费用后的余额

3.特许权使用费收入额=特许权使用费收入减除百分之二十的费用后的余额

4.稿酬收入额=稿酬收入减除百分之二十的费用再减按百分之七十计算。


纳税人同样取得10000的收入,不同的所得,最后计入收入额的是不同的。


工资薪金收入额

=10000劳务报酬收入额

=10000*(1-20%)特许权使用费收入额

=10000*(1-20%)稿酬收入额

=10000*(1-20%)*70%

C
专项扣除

包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

D
专项附加扣除

包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

E
其他扣除

包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。

F
税率表

5.jpg

从公式出发判断是否应该进行汇算:


[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额,计算完成将出现三种结果。


1.大于0(涉及补税)

2.小于0(涉及退税)

3.等于0(不补不退)


大家可以计算后,参照这张表格进行判断。


55.jpg


04

个人在2019年度申请代开发票时扣缴了个税

汇算清缴时却没有带出

是为什么?

小金在后台收到一条留言:包工头个人去税局代开发票,代开时税务局核定征收了1.5%的个人所得税,这次个税汇算清缴时能否申请退税?登录个税app没有显示这笔代开发票的收入,这是为什么?







个人所得税税目目前一共有九个,只有纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项收入才并入综合所得,才需要做汇算清缴。


个人去代开发票不一定都是劳务报酬收入,也可能是经营所得收入。


如果是经营所得税收入,一般是核定征收个人所得税。那就不会并入综合所得再进行汇算清缴,也就不会在APP综合所得收入里面查询到此笔缴纳的税金了。

555.png

赶快看看自己2019年的收入是否被扣除了个税,如果扣了,不妨看一看能否申请退税,说不定能退回不少钱呢~

来源:国家税务总局、二哥税税念




本文网址:http://www.fjbia.org.cn/html/xinxifabu/339.html
读完这篇文章后,您心情如何?
  • 0
  • 0
  • 0
  • 0
  • 0
  • 0
  • 0
  • 0
更多>>网友评论
发表评论